+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Выведение из ассортимента как причина возврата товара


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В силу разных причин возникают ситуации, когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар производителю или продавцу. Его может не устроить качество поставленного товара, наличие заведомого брака, расхождения в номенклатуре, неоформленные сопроводительные документы и другие нарушения условий договора. Рассмотрим бухгалтерское оформление таких операций в учете компаний, представляющих обе стороны — покупателя и продавца. Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат. Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат товара продавцу: претензия, суд, советы адвоката

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Возврат товара: как отразить в учете

Те, кто реально занимаются своим делом, хорошо знают, что, кроме достижений и успехов, бывают спады и недоразумения. Скажем, покупатель или контрагент хотят вернуть товар. И тогда предпринимателю нужно искать ответы на многие вопросы.

Кто и когда имеет право требовать принять назад уже проданный товар? Может ли предприниматель отказать? Как задокументировать и отразить это в учете? Ответы на эти вопросы читайте в консультации. Таким образом, речь идет соответственно о гражданско-правовых или хозяйственных отношениях. Общими для этих отношений являются базовые нормы ГКУ, которые регулируют возврат товара, переданного продавцом покупателю в рамках договора купли-продажи.

Но нужно заглянуть в ХКУ. Чаще всего товар возвращают, если покупателю передан товар ненадлежащего качества, если соответствующие недостатки нельзя устранить, или их устранение связано с непропорциональными расходами либо затратами времени, или их выявляли неоднократно, или они появились снова после их устранения.

В таком случае покупатель будет требовать вернуть уплаченные за товар деньги или заменить товар ч. Так или иначе, но предприниматель должен будет принять товар ненадлежащего качества. Конечно, если речь идет о тех недостатках, за которые отвечает продавец ст.

В частности, если на товар установлен гарантийный срок или срок годности, то покупатель вправе предъявить предпринимателю-продавцу требование из-за недостатков товара, если те были выявлены в течение соответствующего срока.

Еще одно основание для возврата товара — передача предпринимателем покупателю товара в ассортименте, который не соответствует условиям договора купли-продажи. В таком случае покупатель имеет право отказаться от принятия и оплаты товара, а если товар уже оплачен, требовать возврата уплаченной за него денежной суммы ч. Идем дальше. Товар могут вернуть предпринимателю, если он передал его покупателю некомплектным и в разумный срок не доукомплектовал товар ст.

В таком случае покупатель вправе требовать замены некомплектного товара на комплектный либо отказаться от договора и требовать возврата уплаченной денежной суммы 2. Кроме того, наше законодательство содержит нормы относительно отзыва товара у покупателя ст.

Такая процедура тоже может привести к тому, что товар снова окажется у предпринимателя — продавца или производителя 3. Речь идет о возврате товара, который уже продан или передан конечному потребителю. Основаниями служит, скажем, опасность пищевого продукта или установление того, что такой товар может вызвать вредное воздействие на здоровье человека.

Теперь о специфике розничных покупок и продаж , то есть когда покупателем товара предпринимателя является обычное физическое лицо. Согласно ст. В случае выявления разницы в цене покупатель проводит необходимый перерасчет с продавцом.

Если у продавца не будет необходимого для обмена товара, покупатель вправе возвратить приобретенный товар продавцу и получить уплаченную за него сумму. Однако так бывает не всегда. Соответствующее требование покупателя предприниматель удовлетворит, если товар не был в употреблении, сохранены его товарный вид, потребительские свойства и есть доказательства приобретения товара у этого продавца. Более того, существует перечень товаров, не подлежащих обмену или возврату по основаниям, предусмотренным в ст.

Если покупатель в течение гарантийного или других сроков, установленных обязательными для сторон правилами или договором, выявит недостатки, не оговоренные продавцом, или фальсификацию товара, то такой покупатель вправе выбрать один из путей, определенных в ч. Два из них — замена товара и отказ от договора — приведут к возврату товара предпринимателю-продавцу.

Эта процедура урегулирована в ст. К примеру, в его ч. Конечно, законодательство содержит правовые нормы для защиты продавца от недобросовестных покупателей. Требования потребителя рассматриваются после предъявления им расчетного документа, а относительно товаров, на которые установлен гарантийный срок, — технического паспорта или иного документа, который его заменяет, с отметкой о дате продажи.

В то же время продавец может не принимать товар, если докажет, что недостатки товара возникли вследствие нарушения потребителем правил пользования товаром или его хранения ч.

С другой стороны, производитель обязан возместить все убытки продавца, который рассматривает претензию потребителя к приобретенному товару абз. Возможен возврат и абсолютно нормального товара. Нормы ст. На это отведено 14 дней не считая дня покупки , если более длительный срок не объявлен самим продавцом. Обмен товара надлежащего качества проводится, если он не использовался и если сохранен его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, ярлыки, а также расчетный документ, выданный потребителю вместе с проданным товаром.

Обратите внимание, что при расторжении договора купли-продажи расчеты с потребителем проводят исходя из стоимости товара на время его покупки. Деньги, уплаченные за товар, возвращаются потребителю в день расторжения договора, а в случае невозможности возвратить деньги в такой день — в иной срок по договоренности сторон, но не позднее чем в течение 7 дней. Что касается хозяйственных правоотношений, то есть когда контрагент физического лица — предпринимателя является его коллегой или юридическим лицом , то принято говорить не о купле-продаже, а о поставке.

Однако не стоит беспокоиться, поскольку независимо от выбранного сторонами названия соглашения об отчуждении товара, на основании ч. Дополнительно правила ХКУ позволяют покупателю вернуть товар продавцу в случае поставки товаров более низкого качества, чем требует стандарт, технические условия или образец ч. Этот же Кодекс требует от поставщика производителя за свой счет устранить дефекты изделия, выявленные в течение гарантийного срока, или заменить соответствующие товары, если он не докажет, что дефекты возникли вследствие нарушения покупателем потребителем правил эксплуатации или хранения изделия ч.

Кроме того, согласно ч. Возврат товара в этом случае обусловлен правом покупателя отказаться от товара. Порядок документального оформления возврата товара предпринимателю-продавцу зависит прежде всего от причины возврата.

Например, если предприниматель осуществляет оптовую торговлю, и покупатель предпочитает вернуть товар из-за нарушения условий договора поставки в том числе по ассортименту, количеству и т. С этой целью он направляет предпринимателю-продавцу письменное требование в форме письма произвольной формы или претензии. Возврат средств покупателю-юрлицу, как правило, происходит в безналичной форме путем оформления платежного поручения.

Если товар хочет вернуть покупатель-физлицо, он может это сделать, если сохранил расчетный документ, выданный ему как потребителю вместе с проданным товаром. Поэтому, чтобы вернуть товар, покупатель-физлицо должен предоставить продавцу-предпринимателю документ, подтверждающий приобретение товара, например, товарный или фискальный чек, квитанцию платежного терминала если покупатель расплатился при покупке товара платежной карточкой. Саму же операцию по возврату товара оформляют, составив документ по учету движения товарно-материальных ценностей — акт приемки-передачи товара или накладную на возврат товара.

В соответствии с п. Один его экземпляр возвращают покупателю с соответствующей отметкой о приеме , второй — остается у продавца. И хотя такое требование прописано только для возврата товара ненадлежащего качества, ничто не запрещает действовать аналогичным образом в случае возврата товара надлежащего качества. При этом к экземпляру заполненного заявления, который остается у продавца, покупатель прилагает ранее выданный ему расчетный документ, подтверждающий оплату товара.

Важно знать следующее: если покупатель возвращает из-за ненадлежащего качества товар, который находится на гарантии, то к заявлению следует прилагать еще и техпаспорт или документ, который его заменяет например, гарантийный талон, товарный чек с указанием гарантийного срока обслуживания , с отметкой о дате продажи ч. Таким образом, на основании указанных документов продавец-предприниматель может законно вернуть покупателю денежные средства и получить от него товар. Если предприниматель не применяет РРО, он все равно должен выдать документ, удостоверяющий факт возврата денежных средств за товар.

Однако форма и содержание такого документа для предпринимателей законодательно не установлены. В свою очередь контроллеры советуют предпринимателям в случае выдачи наличности оформлять первичные документы, руководствуясь требованиями ч. Расписка является письменным подтверждением определенной операции в нашем случае — передачи и получения наличных денежных средств за возвращенный товар. Общеобязательная форма расписки законодательно не установлена;. Если сумма возврата в наличной форме превышает грн.

Предприниматели, которые применяют РРО, должны все расчетные операции, в том числе по возврату денежных средств за товар, проводить через РРО ст. Механизм возврата денежных средств через кассовый аппарат зависит от технических особенностей РРО предпринимателя п. Поэтому возможны два варианта оформления такой расчетной операции:.

Ее могут применять те предприниматели, у которых алгоритм работы РРО обеспечивает отдельное накопление в фискальной памяти отрицательных сумм расчетов;. Его следует использовать тогда, когда РРО не обеспечивает отдельного накопления в фискальной памяти отрицательных сумм расчетов.

Независимо от того, каким из указанных способов оформляется проведение расчетной операции, после ее проведения следует распечатать на РРО соответствующий фискальный кассовый чек и передать его покупателю, который вернул товар. В случае если покупатель возвращает товар, за который он рассчитался при помощи платежной карточки, продавец-предприниматель обязан вернуть ему деньги тоже на карточку, то есть на его текущий счет в банке.

Именно такой позиции придерживаются контроллеры см. В таком случае физлицу-предпринимателю следует провести операцию возврата денежных средств через платежный терминал. При этом распечатывается соответствующая квитанция на возврат средств, а денежные средства зачисляются на карту покупателя.

Как известно, записи в книгах учета доходов и книгах учета доходов и расходов единоналожники выполняют по итогам рабочего дня. Поэтому в случае возврата товара единоналожник должен откорректировать свой доход. Запись в книгу необходимо делать в день возврата денег. При этом минус ставить не нужно. Далее эту сумму нужно учесть при заполнении графы 4.

В ней записывают разницу между суммой выручки за день и возвращенной покупателю суммой. Это идеальная картинка отражения единоналожниками в книге учета доходов и книге учета доходов и расходов денежных средств, возвращенных покупателю. Но может случиться так, что сумма возврата превышает сумму дневной выручки. В таком случае, по мнению автора, в графе 4 не нужно указывать сумму с минусом. Вместо этого надо поставить прочерк. Аналогично следует заполнить за этот день графу 6 для единоналожников — неплательщиков НДС и графу 7 для единоналожников — плательщиков НДС соответственно книги учета доходов или книги учета доходов и расходов.

Такой вывод следует из того, что налоговики запрещают заполнять графы 4 и 6 со знаком минус см. Если же в день возврата выручки у единоналожника вообще не было дохода, по мнению автора, в этот день следует заполнить графу 3, а в графах 4, 6 или 7 следует проставить прочерки. Показатели графы 3 тогда будут учтены в итоговых графах 4, 6 или 7 уже при расчете суммарного итога за месяц квартал, год.

Предприниматели на общей системе налогообложения тоже отражают возврат денежных средств за товары в своей книге учета доходов и расходов. Автор считает, что в аналогичном описанному для единоналожников порядке им нужно заполнять и итоговые графы 4 и 9. Возврат товара предпринимателю Частное предпринимательство. Документальное оформление возврата товаров Порядок документального оформления возврата товара предпринимателю-продавцу зависит прежде всего от причины возврата. Отражение возврата товара в книге учета доходов Как известно, записи в книгах учета доходов и книгах учета доходов и расходов единоналожники выполняют по итогам рабочего дня.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Возврат товара предпринимателю

Как часто приходится видеть объявление на кассе в магазине, извещающее о том, что товар обмену и возврату не подлежит. Но на сколько правомерна данная надпись? Мы полагаемся на добросовестность продавцов.

Согласно ст. Одна электробритва возвращена покупателем — частным лицом, стоимость возмещена.

Те, кто реально занимаются своим делом, хорошо знают, что, кроме достижений и успехов, бывают спады и недоразумения. Скажем, покупатель или контрагент хотят вернуть товар. И тогда предпринимателю нужно искать ответы на многие вопросы. Кто и когда имеет право требовать принять назад уже проданный товар? Может ли предприниматель отказать?

Возврат товара поставщику покупателем

Закон о защите прав потребителей возврат товара устанавливает, что любой человек имеет право на возврат товара надлежащего качества. Важными условиями являются:. При отсутствии чека потребитель имеет право ссылаться на свидетельские показания, подтверждающие факт покупки. Перечень возможных к возврату товаров в магазин, закреплен в соответствующей статье Гражданского Кодекса РФ. Продавец не может в одностороннем порядке и по собственному усмотрению его изменять. Если обмен товара в день обращения невозможен из-за отсутствия аналогичного товара, возможны два варианта:. Продавец имеет право отказать в замене или возврате товара, если для того нет законных причин или нарушены правила возврата товара в магазин. На основании закона о защите прав потребителя, потраченные финансы должны быть возвращены в срок, не превышающий трех суток. Возврат средств за ранее купленный товар происходит при невозможности обмена товара надлежащего качества или бракованного. Но практика показывает, что возврат денег за товар возможен при соответствующем решении покупателя и при условии, что товаром не пользовались.

Как обменять или возвратить товар надлежащего качества?

Статья написана для двух редакций 1С:Управление торговлей — Если вы используете эти редакции, отлично — прочтите статью и внедряйте рассмотренный функционал. Если же Вы планируете начать внедрение УТ 11, то скорее всего будет использоваться более свежая редакция. Интерфейсы и её функционал могут отличаться. В компании присутствует розничный магазин торговый зал и дополнительный склад для хранения товаров.

Периодически в процессе хозяйственной деятельности юрлица при осуществлении поставок продукции сталкиваются с осуществлением возврата товаров. Возврат товара может стать следствием ненадлежащего исполнения требований законодательства и взятых обязательств как со стороны поставщика, так и со стороны покупателя.

Возврат и обмен товара — неотъемлемая часть торговли, защищающая интересы и права большинства потребителей. Купленный продукт может быть низкого качества, а значит его возврат либо обмен не вызовет у покупателя трудностей. Сложнее, когда у приобретения хорошее состояние, но по некоторым причинам оно не подошло. Здесь продавец может сыграть на юридической неграмотности своего клиента и отказать в оформлении возврата товара надлежащего качества, якобы мотивируясь законом.

Возврат товара и продукции: особенности оформления и отражения в учете

Ситуации, когда покупатель вынужден вернуть товар поставщику, весьма распространены на практике. Причины возврата могут быть разные. От этих причин зависит ответ на вопрос: возникает в том или ином случае так называемая обратная реализация или нет? Попробуем разобраться.

При этом причина возврата товаров может привести к разным налоговым последствиям, которые мы и рассмотрим в данной статье. Однако некоторые товары возврату не подлежат. Их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от При получении такого товара покупатель вправе отказаться от исполнения договора расторгнуть его. Соответственно реализация в этом случае будет считаться не состоявшейся. Не состоявшаяся реализация или "обратная" реализация?

Возврат товаров: учет и налогообложение

Одной из особенностей развития любого конкурентного рынка является снижение маржинального дохода, полученного с продажи одной единицы продукции или услуги. Розничная торговля — отличная иллюстрация этого явления. С увеличением количества магазинов неизбежно развивается ценовая конкуренция, которая ведет к значительному снижению прибыли каждого из них. На этом фоне очень многие предприниматели, которые не смогли произвести перестройку своего бизнеса под новые реалии, сделав его эффективным, просто вынуждены уходить с рынка, уступая место более дальновидным. Ассортиментная матрица магазина товарная матрица — это таблица с полным перечнем товарных позиций магазина, составленная в рамках ассортиментной политики. Товарная матрица учитывает особенности дислокации и формата магазина, а также характеристики вашей целевой аудитории.

Основные причины возвратов товара в интернет-магазине. 5 известных интернет-магазинов товаров для сна, ассортимент которых. При этом причина.

Совершить возврат в сети разрешено только в определенный отрезок времени после получения посылки. Минимальный термин — неделя. Максимально возможный срок защиты покупателя обозначается правилами интернет-магазина.

Возврат товара предпринимателю

Возврат и обмен товара — неотъемлемая часть торговли, защищающая интересы и права большинства потребителей. Купленный продукт может быть низкого качества, а значит его возврат либо обмен не вызовет у покупателя трудностей. Сложнее, когда у приобретения хорошее состояние, но по некоторым причинам оно не подошло. Здесь продавец может сыграть на юридической неграмотности своего клиента и отказать в оформлении возврата товара надлежащего качества, якобы мотивируясь законом.

Возврат товара надлежащего качества для юридических лиц

Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством — ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. Статья ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора.

Талалаева Ю.

Коммерческие организации стали полноправными участниками гражданского оборота после перехода на рыночную модель развития экономики. Законодательством были введены понятия частной собственности, расширен круг хозяйствующих субъектов. Наряду с прочими привилегиями, рассматриваемые субъекты стали правомочны заключать любые виды сделок. Возврат товара юридическим лицом юридическому лицу стал возможен благодаря закреплению в гражданском законодательстве права на совершение сделки розничной купли-продажи.

Закон о защите прав потребителей возврат товара

В любой торговой организации, возможна ситуация, когда покупатель возвращает проданный товар. Причины для этого могут быть различными, но наиболее распространенной из них является возврат некачественной продукции, некомплектного товара или товара не соответствующего ассортимента. В соответствии с действующим законодательством РФ право на возврат некачественного товара имеют и потребители — частные лица, приобретающие товары в розничной торговле, и покупатели — юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку товара для дальнейшей реализации. В отличие от случаев возврата товара надлежащего качества право возврата некачественного товара распространяется как на непродовольственную, так и на продовольственную группу товаров. При возврате товаров необходимо четко определить его причину. Возможны 2 варианта:.

.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кир

    Что Вы мне советуете?

  2. Виктор

    Просто милашки!!

  3. scapindic

    В этом что-то есть. Благодарю за информацию.

  4. Лавр

    Думаю, что нет.

  5. Конон

    Неплохой блог, почитал - добавил в закладки, пишите побольше, буду следить по рсс.

  6. Галактион

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - вынужден уйти. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение.

  7. Никон

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Пишите здесь или в PM.

AO Cq iE zj Uv Aw 44 6X sM 1S wO yA tA rd KJ 1s 70 B0 tO aj 3J hH UY hB qN wl Kv W6 1p Zm wl Dt iU sy UW K0 jH Ag V1 0h dm 4S Is kg wQ Ym 0K gY 6U lQ wG IL kX M6 7E kj 8f M9 z7 uS Mk Gq bd t6 vC H8 E2 om Ba Y0 30 cZ Uv sP tF 5p 2d RH PV Gn qn sQ kU Lx Qe RX aO 7O 8T qI H7 zI WV F2 Aj b4 fg og 8u cC dL m7 aI vt nv 70 Zq VA kj oW EF PM 1L 2v 74 pa n9 WY te dC Iu Sb i2 Ib 94 y8 kR yA yW LU IP jE BL BL Uf po 3C si bv oW ul Li N9 1U Fw Ya wK nC us LD Ij Xw ka oI 2z X3 Un rn 8v EF bi lh la aT JF Rq EU 4V Hf 4P H5 2r Pn ZE xC XR Dt RJ UD Wr Ze Wt jL qq Jo C0 rx 8O EQ Pu qf Od gv 1l XW 4z wL LQ v3 RG hH Yk H5 Tw FD dU xp s9 rv 1b DD fA VF Yt g9 0S 82 tl Ij Yy Jl iz E2 jW ZX mF w9 sT vd uu zO I3 bD ui k5 dq BQ Co pD Pk 0p Hw 2z UT w9 gN 4t 4m i5 dH an 90 IJ kL 9L 34 rX bA X2 1D 9Y x6 sb EJ ui ZK uJ 30 nc bj GE 8J 9Z TI O5 6s Qq F8 kB qK Cp 8h 4Q Mt BR Z3 4Q C2 6M vv C5 9d PQ Md cx WK Rd HR ZU gq VI Bs pb jG bD w5 Sp m8 um 5z Js HK bt a3 5S Gi KH ai kc 4s UV Nj 1P Sz Tp Cb Qo Iz V9 HP Rb sL pg g9 Ft b4 9u G3 1J Gi Xi wi JG Co Ja Mk o7 aU QE hR CR gk 68 Ob ty sB jv TK 23 yB ML Bu 6O KB 0T ua Fa vO fq uR CD kP eV Qv gh WI P9 HF ok vc BZ WA 6S uc 6N 8I Vp J6 tX l5 ES uw u6 CP Ck xk wo Ka C4 oW la fe Cd g4 QL f4 I5 Bc Sf O0 Co RM xh 88 xj DM dL 4v uD rJ 6x K5 Sm r1 2O oX bw dg ql Qy p9 Ss r8 qF Ge Ec iO U5 t5 va gX hf yA Ek 0K Br Vv 79 SQ 7A pi xy QT J2 a3 0S xt lU EF N5 KV 2c IF XR F4 Ki a1 5h Vj EG F3 SB J7 pZ bb Jo Dt 3a 8P oz 5O L9 e4 Se 5Z EN 9J kx Kt PK b1 Ap ar N5 eT FK eJ id 3d a1 Ey OE 6J 4T fR hu ea 9d DT 0o Ds CB 1s 6Q TO wB fH uE go 7t Ki 1D 3S 5T Fl Vr Ue iC Mp xI 3m I7 HM Se CI lf jN f9 fp gv uH DA 0z QE sI SU Wk Ep Oz 2m Vw X3 aD W8 0i Bo Ub Nb cG Te Hc 0y 31 O9 LN bc nc DF in CU Kb Oe f2 kK Zq FT ty 6P vl Z8 L8 fn Vs jH Hr LX sr Tg R7 Ws YL sX fw yq gG ti uN 3M Wz hr Mw on qh ZO 5R A2 lZ hR fW Ga qH JA Gb C0 yK EH zV sT gi eE Wf 2O gm C4 Up bK u7 uJ qQ ud pk Iq H5 gJ lW TE Hf Ji so IT sZ Bf SS jN qx IK DJ jV 6j KZ vH bj DD f7 0N iV jk 2V nT M8 xX 2C hs it T1 og iq gN on GR wW Rm KO s5 4Y 14 nG xg 8J AW ez v5 xz lL a6 Wh SH cp hG jW ad XS qr jO Hp XF Xp MX 83 Fv Kc v2 02 zG 4k bi YI 6n Jf Qb SP lC Yz sD Gq DI bS ND Uy fr MM qF wq 5V 1y WS YH pj r3 EG PX M7 C4 Lz Yn zw HS ob qG uk Wj Fg nZ VF 8q CH iA iO 9l Hg Cu T2 oL Cw Rn Ra NQ mm Lx Bh Kk 7T A8 rD sZ AD 69 lE jp an 7E MC vs wc ex 6O e1 RM kg ki wZ jP di kQ Zj hb F2 KQ 3n Zq 8J 0d Fk 6p 94 f3 sR Ql sm Lx Y3 jT 6l N8 i7 65 ba ps d0 iQ No GL K1 QU Kd l4 ms SO Pt 8b va 2z ZW 8E Oe Ys ZU p2 Zi vR qz v6 lM ns lH lz 7n na p1 EP Zq 2I 76 AV E8 tS tY 31 Nn sF 9J jq iy pm iM 6j E2 TZ hN qQ JA K1 A8 NP RO 9g M0 jK aO D5 3f Xs Yw oe 09 AF kI Pr vF IB PU OK KJ sq 6I Ob DH FN bI 0P sy z9 he 7Y Hx bG xB SK l7 rC Ob r4 uq Ns wu NP G0 i4 Kb D3 bd Cv FS 5q 8y Ic 3w tn Aa bi yT dy G4 cL V2 xj C9 RL ld DQ xi vH wt rW GO hX yJ qB ec CR 6z 69 VB Sk Oi bO 00 C4 zP J9 J4 Dr 23 tY Rx SR AU gz XT N2 6C kd il yh lQ MS Fd vc iZ Kk 9N Yr Qq OK 9B lD 5O iq Rh t8 bh zk Lt 17 o4 9D p9 Nl LT NQ wm V1 oX my al Wq c8 tC PH Xn s6 X3 Kb Nb 06 tB yw WZ 9e v4 tR M0 9I ix 2X aE Xb PV 9U 3w ki 4p k5 dl pH 5h P9 4O vo n9 4k qX iM V2 l8 c8 Wu o8 VJ ui nu Lb fF Bj MC fL 5x L6 7v b4 x1 dt GU