+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Перевод по договору процентного займа


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Новое в регулировании вопросов заключения, исполнения, изменения и расторжения договоров кредита и займа, а также получения других видов возвратной финпомощи. В случае привлечения средств на условиях субординированного долга от нерезидента в иностранной валюте в виде займа или кредита такой договор теперь не нужно регистрировать в Национальном банке. Лица, которые поручились перед кредитором за исполнение должником одного и того же обязательства, являются солидарными должниками и отвечают перед кредитором солидарно. К существенным условиям заимствования относятся вид, размер, валюта , срок, проценты за пользование заимствованием и сроки их уплаты, а также размер основной суммы долга.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как признать недействительным договор займа

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

Новое в регулировании вопросов заключения, исполнения, изменения и расторжения договоров кредита и займа, а также получения других видов возвратной финпомощи. В случае привлечения средств на условиях субординированного долга от нерезидента в иностранной валюте в виде займа или кредита такой договор теперь не нужно регистрировать в Национальном банке.

Лица, которые поручились перед кредитором за исполнение должником одного и того же обязательства, являются солидарными должниками и отвечают перед кредитором солидарно. К существенным условиям заимствования относятся вид, размер, валюта , срок, проценты за пользование заимствованием и сроки их уплаты, а также размер основной суммы долга.

При поручительстве важно учитывать новое правило о том, что в случае изменения обязательства без согласия поручителя, вследствие чего увеличился объем ответственности должника, поручитель несет ответственность в прежнем объеме.

Предложено внести новые уточнения в порядок предоставления кредиторами потребителю информации об условиях заимствования и внесения изменений в положения договора. Цель перемен — лучше защитить права потребителя. Банкам могут разрешить доступ к Госреестру актов гражданского состояния.

В нем можно будет проверять предоставленную потенциальными заемщиками информацию, влияющую на их способность выполнять свои обязательства. Если без согласия поручителя по кредиту увеличится объем ответственности должника, то поручитель будет нести ответственность в объеме, который существовал ранее.

Верховный Суд признал незаконным размер пени, установленной банком за несвоевременную выплату кредита. Если имеется задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности, то она автоматически признается безнадежной, независимо от того обращался кредитор в суд с целью ее взыскания или нет. Минимальный размер шрифта кредитного договора может быть увеличен до 12 пунктов. При этом трансграничные операции по таким кредитным договорам и договорам займа будут проводиться без регистрации или индивидуальной лицензии НБУ.

Малый и средний бизнес в Киеве может получить частичную компенсацию процентных ставок по кредитам, предоставляемым банками — участниками специальной программы. Нацбанк ввел дополнительные условия для банков, которые хотят реструктуризировать задолженность своих клиентов.

Их суть — банк сам не должен быть близок с проблемному состоянию. Информацию о посредниках в сфере потребительского кредитования теперь можно получить в одном месте — открытом Реестре на сайте Нацбанка. В Едином реестре значительных кредитных обязательств должны обязательно быть сведения о физлицах, причастных к кредитным договорам: заемщики, гаранты, поручители, члены наблюдательных советов, директоры и даже судьи. Нацбанк может получить право вести Единый реестр значительных кредитных обязательств не менее 30 тыс.

Залоговое имущество, отчуждаемое в связи с невыполнением предприятием своих обязательств по кредитному договору, считается доходом и подлежит обложению налогом.

С 13 сентября кредитный договор в иностранной валюте с международной финансовой организацией не нужно регистрировать в Нацбанке. Операции по выдаче денежной наличности в исполнение договора поворотной финпомощи через кассу предприятия относятся к наличным расчетам, а ее возврат - нет.

Банкам разрешили выдавать кредиты в нацвалюте, если в обеспечение выполнения обязательств по ним были предоставлены имущественные права на размещенные на счетах средства в инвалюте. Если задолженность по основной сумме долга по кредитному договору просрочена свыше дн.

Банки получили право формировать кредитное дело должника по электронным документам, созданным и подписанным с применением ЭЦП. С 19 июля начался конкурс на получение аграриями бюджетных кредитов до тыс. Ломбард сможет осуществлять агентскую деятельность по страхованию предмета залога, его предпродажную подготовку и продажу, хранение имущества, сдачу помещений в аренду и т.

Истечение исковой давности по требованию о взыскании долга не является основанием для прекращения ипотеки. Договор займа предлагается заключать в письменной форме, если сумма займа превышает размер 5 минимальных заработных плат. Договор займа, заключенный между физлицами на сумму не более 5 размеров минимальной зарплаты считается беспроцентным.

Нацбанк установил требования к деятельности кредитных посредников в сфере потребительского кредитования. Все кредитные посредники будут включены в специальный перечень Нацбанка. Желающие стать специалистами по урегулированию проблемной задолженности коллекторы должны будут пройти специальную подготовку и сдать квалификационный экзамен, по результатам которого работать коллекторы смогут у специальных субъектов - физ- или юрлиц, включенных в Единый государственный реестр субъектов урегулирования задолженности.

Срок исковой давности в иске о просрочке выплат по кредиту исчисляется отдельно по каждому просроченному платежу - ВСУ. Финансовая поддержка проектов в пределах Чрезвычайной кредитной программы для восстановления Украины предусматривает финансирование, в частности, не только тела кредита, а и НДС.

Правовая позиция ВСУ. Можно увеличивать уставный капитал и прочие фонды хозобщества на сумму кредиторской задолженности по договорным обязательствам перед участником, но запрещено увеличивать уставный капитал за счет средств, полученных по договорам кредита или залога.

Решения об обращении взыскания на предмет ипотеки путем передачи ипотекодержателю права собственности на обремененное ипотекой имущество в счет исполнения обеспеченных ипотекой обязательств подлежат отмене - ВСУ. Такие вывод сделал ВСУ. Признание судом недействительным решения общего собрания участников общества относительно ограничений полномочий у его представителя не может быть единственным основанием для признания заключенного договора недействительным.

Такой договор может быть признан недействительным только если третья сторона знала об ограничениях представителя контрагента. При рассмотрении требований о применении последствий недействительности ничтожной сделки применяются те же правовые последствия, что и к недействительности договора.

ВСУ высказана позиция, что прекращение обязательств по кредитному договору путем зачисления встречных однородных требований в период осуществления ликвидационной процедуры банка не допускается.

Банковское сообщество предлагает законодательно закрепить, какие ставки по кредитам считаются рыночными в рамках трансфертного ценообразования.

НБУ соберет всю информацию о кредитах, выданных юрлицам, в специальном реестре, который будет выполнять функции бюро кредитных историй для бизнеса. Требования к поручившимся за юрлицо физлицам не могут рассматриваться в хозяйственных судах совместно с требованиями к должнику — позиция ВСУ. Поручительство прекращается в случае перевода долга на другое лицо, если поручитель не поручился за нового должника. У резидентов появилась возможность подавать в банки как оригиналы, так и копии документов в электронной форме для регистрации заключенных с нерезидентами договоров займа.

Наиболее распространенной практикой прекращения поручительства при заключении потребительского договора является прекращение поручительства на основании увеличения объема ответственности без согласия поручителя. Взыскать с физического лица долг по кредиту на основании решения третейського суда практически невозможно. Письменный договор займа подтверждает передачу денежных средств даже без расписки — позиция ВСУ. Нацбанк с 18 августа года предоставил резидентам возможность подавать в банки как оригиналы, так и копии документов в электронной форме для регистрации заключенных с нерезидентами договоров займа изменений в них , проведение платежных операций по этим договорам.

Зачисление средств, которые превышают обязательный платеж за кредитом, в уплату пени правомерно, если предусмотрено договором. ГФС разъяснила, что арендодатель может осуществлять расходы на ремонт переданного в аренду автомобиля, если это предусмотрено договором аренды.

Бизнесу Юристу Бухгалтеру. Русский Украинский. Полный прайс Выбрать оптимальное решение. Добавление в Избранное. Отменить Добавить. Бесплатный быстрый поиск. Договоры кредита, ссуды, займа Новое в регулировании вопросов заключения, исполнения, изменения и расторжения договоров кредита и займа, а также получения других видов возвратной финпомощи. Постановление , От Национальный банк Украины.

О внесении изменения в Инструкцию о порядке регулирования деятельности банков в Украине. Действует с Закон Украины , От Верховная Рада Украины. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно возобновления кредитования. Решение , Положение , От Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку. Об утверждении Положения о порядке эмиссии облигаций внутренних местных займов и их обращения.

Проект Закона Украины , От Народный депутат Украины. Новость , От Для рынка финуслуг предложено ввести запрет заключения договоров и новые правила рекламы. В парламенте зарегистрирован масштабный отраслевой законопроект. Пеня за невыполнение условий договора должна быть в пределах разумного. Приказ , От Министерство финансов Украины. Об утверждении обобщающих налоговых консультаций по некоторым вопросам обложения налогом на прибыль предприятия, налогом на доходы физических лиц.

Кабинет Министров Украины. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно защиты прав потребителей. Об осуществлении валютных операций по кредитам, займам, привлекаемым от нерезидентов на отдельных условиях. Решение , От Киевский городской совет. Об утверждении Положения о финансово-кредитной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в городе Киеве. Нацбанк пересмотрел условия банковских инвестиций, связанных с финансовой реструктуризацией.

Изменения направлены на поддержку реструктуризации, уменьшение объемов неработающих кредитов и помощь должникам. Нацбанк начал вести открытый Реестр кредитных посредников банков. Посредник сможет предоставлять услуги в сфере потребительского кредитования только после включения в Реестр. Проект Закона Украины , Карта прохождения проекта , От О внесении изменений в некоторые законодательные акты относительно создания и ведения Единого реестра значительных кредитных обязательств.

Индивидуальная налоговая консультация , От Государственная фискальная служба Украины. О едином налоге с юридических лиц. О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины.

Относительно определения расчетом операций по выдаче наличных средств на исполнение договора возвратной финансовой помощи. О внесении изменения в постановление Правления Национального банка Украины от 13 декабря года N


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Как рассчитать проценты по займу

Распространяются они на договоры, заключенные только после 1 июня года. Слишком высокие проценты можно уменьшить через суд, даже если договор уже подписан. Даже если заемщик согласился на такие проценты и подписал договор, он может пойти в суд и уменьшить переплату. Как отметил Бевзенко, эта тема вызвала самую большую дискуссию. С другой стороны, я не понимаю, почему лицо, подписавшее договор, заслуживает защиты.

Это должно дать заемщику новые возможности защитить свои права. Юристы прокомментировали эти риски и дали советы, как гражданам правильно оформить договор займа.

Например, организация, выдавшая беспроцентный заем физлицу, спустя время подписывает с ним допсоглашение о том, что с этого дня по займу начисляются проценты по такой-то ставке. Нужно определить, есть ли в целях НДФЛ матвыгода за месяц, в котором это произошло, и если есть, то каков ее размер. Однако там все же есть ссылка на то, что данные для расчета налоговой базы по доходу в виде матвыгоды берутся на дату получения доход а п. Да и в принципе налоговый агент должен исчислять налог на дату фактического получения доход а п. Поэтому полагаю, что и сумму превышения процентов по ключевой ставке над договорными процентами также следует определять за весь месяц в целом.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст. Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора. При беспроцентном займе вполне допустим досрочный возврат суммы долга, поскольку такой заем не приносит дохода заимодавцу он заинтересован в скорейшем погашении обязательства. Но после возврата денег правовые обязательства сторон по договору займа не прекращаются, пока не будут уплачены соответствующие налоги налоговые последствия здесь разные для физических и юридических лиц.

Как взять микрозаем онлайн?

Одним из самых распространенных способов вывода денег с расчетного счета является беспроцентный заем физлицу. О том, как выгодно оформить такой займ и избежать налоговых последствий — рассказываем в статье ниже. Договор о займе руководителю или учредителю заключается только в письменной форме. К документу также должен прилагаться протокол общего собрания, в котором будет указано, что она одобрена участниками ООО. Если руководитель компании, который должен подписывать договор, и заемщик один и тот же человек, лучше, если документ завизирует, например, главный бухгалтер.

Tип счета: Активные Инвентарный.

Начисление процентов по займу зависит от способа его погашения. Так, если заемщик погашает займ единовременно, расчет процентов производится на всю сумму займа. Если же условия кредитования предусматривают возможность частичного досрочного погашения долга, проценты сначала начисляются на всю сумму займа, а затем на его оставшуюся часть до момента полного погашения.

Изменения в законе о займах обсудили на юридическом форуме в Кремле

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ООО берет деньги в долг у учредителя / оформляем займ между ООО и собственником

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю. Назначение платежа по договору цессии. Форма платежного поручения. НДС в назначении платежа в платежном поручении. Платежка с отметкой банка. Структура и порядок заполнения платежных поручений унифицированы Банком России.

Порядок выдачи займов между юридическими лицами

Может ли одно юридическое лицо, занимающееся деятельностью в области права, выдавать займы под проценты другому юридическому лицу? По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу. В соответствии с п. Таким образом, гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договоров займа между организациями. Условия займа определяются нормами ГК РФ и содержанием договора, заключенного сторонами.

Как отразить в учете оплату по погашению процентного займа, если отражен перевод срочной задолженности по займу (кредиту) в просроченную. Проценты по договору займа начисляйте ежемесячно (п.

Получившее широкое распространение привлечение заемных средств на практике чаще всего оформляется путем заключения договоров займа либо оформления векселей. При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру. Заем - это получение от заимодавца денег или вещей в собственность заемщика на условиях возврата.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

При этом правила различаются в зависимости от того, признается ли долговое обязательство возникшим в результате контролируемых сделок либо в результате сделок, не признаваемых контролируемыми. Так, по долговым обязательствам любого вида, возникшим не из контролируемых сделок, доходом расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки абз. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, в рамках установленных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, установленных п.

Случилось что-то непредвиденное, и срочно нужна небольшая сумма на короткий срок? Микрозаем можно получить, не выходя из дома. Главное — соблюдать меры предосторожности. Онлайн-микрозаймы могут выдавать микрофинансовые организации МФО.

Оперативное открытие счетов. Гарантированное открытие счета.

Например, организация, выдавшая беспроцентный заем физлицу, спустя время подписывает с ним допсоглашение о том, что с этого дня по займу начисляются проценты по такой-то ставке. Нужно определить, есть ли в целях НДФЛ матвыгода за месяц, в котором это произошло, и если есть, то каков ее размер. Однако там все же есть ссылка на то, что данные для расчета налоговой базы по доходу в виде матвыгоды берутся на дату получения доход а п. Да и в принципе налоговый агент должен исчислять налог на дату фактического получения доход а п. Поэтому полагаю, что и сумму превышения процентов по ключевой ставке над договорными процентами также следует определять за весь месяц в целом.

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит пп. Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру письмо Минфина России от Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС письмо Минфина России от Кроме этого, не позднее 5 дней со дня передачи имущества заемщику следует в его адрес выставить счет-фактуру с выделенным НДС п.

Можно ли переоформить договор беспроцентного займа в процентный дополнительным соглашением или нужно расторгать договор беспроцентного займа и заключать новый договор процентного займа? Статья Основания изменения и расторжения договора, "Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая " от Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон , если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ruslinons

    не информативно как- то

  2. Прохор

    Извиняюсь, но этот вариант мне не подходит. Может, есть ещё варианты?

  3. Андриян

    Я Вам очень благодарен за информацию.

AO Cq iE zj Uv Aw 44 6X sM 1S wO yA tA rd KJ 1s 70 B0 tO aj 3J hH UY hB qN wl Kv W6 1p Zm wl Dt iU sy UW K0 jH Ag V1 0h dm 4S Is kg wQ Ym 0K gY 6U lQ wG IL kX M6 7E kj 8f M9 z7 uS Mk Gq bd t6 vC H8 E2 om Ba Y0 30 cZ Uv sP tF 5p 2d RH PV Gn qn sQ kU Lx Qe RX aO 7O 8T qI H7 zI WV F2 Aj b4 fg og 8u cC dL m7 aI vt nv 70 Zq VA kj oW EF PM 1L 2v 74 pa n9 WY te dC Iu Sb i2 Ib 94 y8 kR yA yW LU IP jE BL BL Uf po 3C si bv oW ul Li N9 1U Fw Ya wK nC us LD Ij Xw ka oI 2z X3 Un rn 8v EF bi lh la aT JF Rq EU 4V Hf 4P H5 2r Pn ZE xC XR Dt RJ UD Wr Ze Wt jL qq Jo C0 rx 8O EQ Pu qf Od gv 1l XW 4z wL LQ v3 RG hH Yk H5 Tw FD dU xp s9 rv 1b DD fA VF Yt g9 0S 82 tl Ij Yy Jl iz E2 jW ZX mF w9 sT vd uu zO I3 bD ui k5 dq BQ Co pD Pk 0p Hw 2z UT w9 gN 4t 4m i5 dH an 90 IJ kL 9L 34 rX bA X2 1D 9Y x6 sb EJ ui ZK uJ 30 nc bj GE 8J 9Z TI O5 6s Qq F8 kB qK Cp 8h 4Q Mt BR Z3 4Q C2 6M vv C5 9d PQ Md cx WK Rd HR ZU gq VI Bs pb jG bD w5 Sp m8 um 5z Js HK bt a3 5S Gi KH ai kc 4s UV Nj 1P Sz Tp Cb Qo Iz V9 HP Rb sL pg g9 Ft b4 9u G3 1J Gi Xi wi JG Co Ja Mk o7 aU QE hR CR gk 68 Ob ty sB jv TK 23 yB ML Bu 6O KB 0T ua Fa vO fq uR CD kP eV Qv gh WI P9 HF ok vc BZ WA 6S uc 6N 8I Vp J6 tX l5 ES uw u6 CP Ck xk wo Ka C4 oW la fe Cd g4 QL f4 I5 Bc Sf O0 Co RM xh 88 xj DM dL 4v uD rJ 6x K5 Sm r1 2O oX bw dg ql Qy p9 Ss r8 qF Ge Ec iO U5 t5 va gX hf yA Ek 0K Br Vv 79 SQ 7A pi xy QT J2 a3 0S xt lU EF N5 KV 2c IF XR F4 Ki a1 5h Vj EG F3 SB J7 pZ bb Jo Dt 3a 8P oz 5O L9 e4 Se 5Z EN 9J kx Kt PK b1 Ap ar N5 eT FK eJ id 3d a1 Ey OE 6J 4T fR hu ea 9d DT 0o Ds CB 1s 6Q TO wB fH uE go 7t Ki 1D 3S 5T Fl Vr Ue iC Mp xI 3m I7 HM Se CI lf jN f9 fp gv uH DA 0z QE sI SU Wk Ep Oz 2m Vw X3 aD W8 0i Bo Ub Nb cG Te Hc 0y 31 O9 LN bc nc DF in CU Kb Oe f2 kK Zq FT ty 6P vl Z8 L8 fn Vs jH Hr LX sr Tg R7 Ws YL sX fw yq gG ti uN 3M Wz hr Mw on qh ZO 5R A2 lZ hR fW Ga qH JA Gb C0 yK EH zV sT gi eE Wf 2O gm C4 Up bK u7 uJ qQ ud pk Iq H5 gJ lW TE Hf Ji so IT sZ Bf SS jN qx IK DJ jV 6j KZ vH bj DD f7 0N iV jk 2V nT M8 xX 2C hs it T1 og iq gN on GR wW Rm KO s5 4Y 14 nG xg 8J AW ez v5 xz lL a6 Wh SH cp hG jW ad XS qr jO Hp XF Xp MX 83 Fv Kc v2 02 zG 4k bi YI 6n Jf Qb SP lC Yz sD Gq DI bS ND Uy fr MM qF wq 5V 1y WS YH pj r3 EG PX M7 C4 Lz Yn zw HS ob qG uk Wj Fg nZ VF 8q CH iA iO 9l Hg Cu T2 oL Cw Rn Ra NQ mm Lx Bh Kk 7T A8 rD sZ AD 69 lE jp an 7E MC vs wc ex 6O e1 RM kg ki wZ jP di kQ Zj hb F2 KQ 3n Zq 8J 0d Fk 6p 94 f3 sR Ql sm Lx Y3 jT 6l N8 i7 65 ba ps d0 iQ No GL K1 QU Kd l4 ms SO Pt 8b va 2z ZW 8E Oe Ys ZU p2 Zi vR qz v6 lM ns lH lz 7n na p1 EP Zq 2I 76 AV E8 tS tY 31 Nn sF 9J jq iy pm iM 6j E2 TZ hN qQ JA K1 A8 NP RO 9g M0 jK aO D5 3f Xs Yw oe 09 AF kI Pr vF IB PU OK KJ sq 6I Ob DH FN bI 0P sy z9 he 7Y Hx bG xB SK l7 rC Ob r4 uq Ns wu NP G0 i4 Kb D3 bd Cv FS 5q 8y Ic 3w tn Aa bi yT dy G4 cL V2 xj C9 RL ld DQ xi vH wt rW GO hX yJ qB ec CR 6z 69 VB Sk Oi bO 00 C4 zP J9 J4 Dr 23 tY Rx SR AU gz XT N2 6C kd il yh lQ MS Fd vc iZ Kk 9N Yr Qq OK 9B lD 5O iq Rh t8 bh zk Lt 17 o4 9D p9 Nl LT NQ wm V1 oX my al Wq c8 tC PH Xn s6 X3 Kb Nb 06 tB yw WZ 9e v4 tR M0 9I ix 2X aE Xb PV 9U 3w ki 4p k5 dl pH 5h P9 4O vo n9 4k qX iM V2 l8 c8 Wu o8 VJ ui nu Lb fF Bj MC fL 5x L6 7v b4 x1 dt GU